В Беларуси в 2025 году отменены некоторые налоговые льготы по сделкам с акциями и токенами

С 2025 года в Беларуси больше не освобождаются от налогообложения доходы от акций и долей в уставном фонде белорусских организаций, которыми человек владел более 3-х лет, а также некоторые доходы, полученные от операций с токенами.

Как сообщили в Министерстве по налогам и сборам, из статьи 208 Налогового кодекса был исключён пункт 35. Ранее этот пункт предусматривал освобождение от подоходного налога до 1 января 2025 года доходов, полученных от реализации долей в уставном фонде белорусских организаций. Речь идёт о долях, приобретённых физическим лицом после 1 января 2014 года и непрерывно принадлежавших ему не менее трёх лет, а также об акциях, отчуждаемых не ранее трёх лет с момента их покупки.

Теперь такие доходы будут облагаться налогом на общих основаниях, с учётом положений статьи 202 Налогового кодекса.

Сохраняется до 1 января 2030 года льгота по доходам, получаемым физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Беларуси. А до конца текущего года продлено и действие льготных ставок налога на дивиденды для физических лиц, являющихся резидентами РБ. Но с 1 января 2026 года будет отменена льготная ставка по дивидендам в размере 6%, а льгота в 0% — с 1 января 2028 года.

В этом году прекращено действие части налоговых льгот по операциям с цифровыми знаками (токенами). В Налоговый кодекс введена дополнительная статья, регулирующая уплату налогов с доходов, полученным в результате таких операций. Это, в частности, доходы от майнинга, обмена токенов на иные токены, отчуждения за белорусские рубли, иностранную валюту и электронные деньги.

В то же время, ряд льгот сохранен. По-прежнему не облагаются налогами доходы:

• полученные по операциям с токенами, совершенным через резидентов Парка высоких технологий, а также с токенами, созданными резидентами и через резидентов ПВТ;
• от деятельности по майнингу;
• от обмена токенов на иные токены, за исключением доходов, полученных в рамках незаконной и запрещенной деятельности; в виде наследства, в результате дарения от близких родственников.

На операции с токенами распространяются и некоторые общие льготы. Так, не надо платить налог с доходов в виде токенов, которые были получены в дар, но только в том случае, если их сумма с иными полученными в дар в течение календарного года доходами не превышает установленный законодательством предел, который в 2025 году составляет 11 516 рублей.

Ставка налога на доходы, полученные от разрешенных операций с токенами, установлена равной 13%. А величина подлежащих налогообложению доходов, полученных от зарубежных торговых площадок, соответствует размеру денежных средств, фактически выведенных с такой площадки, а доходов, полученных от иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, соответствует размеру фактически полученных денежных средств.

Если доходы получены незаконным способом, а также если не были продекларированы, то они подлежат налогообложению по ставке в размере 26%.

Также установлено, что при определении налоговой базы в случае доходов по операциям с токенами, не применяются налоговые вычеты, предусмотренные статьями 209–211 Налогового кодекса. Не учитываются и расходы, связанные с их приобретением.